计提社保费企业和个人的会计分录(日记总账账务处理程序的内容)

计提社保费企业和个人的会计分录

　　计提社保费企业和个人的会计分录可分为5个部分，分别是：分配工资时、企业部分计提社保的、次月发放工资时、上交社保、上交个人所得税。具体会计分录如下：

　　1、分配工资

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬--工资

　　2、计提社保(企业部分)

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬--社保

　　3、次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬--工资

　　贷：其他应付款(个人部分)

　　应交税费--应交个人所得税

　　库存现金/银行存款

　　4、上交杜保

　　借：应付职工薪酬--社保(企业部分)

　　其他应付款(个人部分)

　　贷：库存现金/银行存款

　　5、上交个人所得

　　借：应交税费--应交个人所得税

　　贷：银行存款

日记总账账务处理程序的内容

日记总账账务处理程序是指根据记账凭证逐笔登记日记总账的一种账务处理程序。其主要特点是:预先设置日记总账,然后直接根据记账凭证逐笔登记日记总账。它将日记账和总分类账结合起来,设置一-本联合的账簿,并将所有经济业务都登记在日记总账上。
日记总账账务处理程序的步骤：
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；
（2）根据收款凭证、付款凭证及所附表的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账；
（3）根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细分类账；
（4）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐笔登记日记总账；
（5）期末，按对账要求将日记总账与现金日记账、银行存款日记账和明细分类账相互核对；
（6）根据日记总账和明细分类账的资料，编制会计报表
整体上来说，其实根据小编在上文中汇总的相关介绍资料,相信你们都知道日记总账账务处理程序的内容，如果你们对此内容还有什么不懂的地方,小编建议你们可以来考呀呀会计网校进行搜索学习,这里有很多资料丰富自己的知识点。

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