小规模纳税人免税会计分录怎么做(购货方收到红字发票怎么报税)

小规模纳税人免税会计分录怎么做

　　目前，国家出台了一系列针对小规模纳税人的免税政策，那么，如何做会计分录呢?

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(减免税额)

　　借：应交税费-应交增值税(减免税额)

　　贷：营业外收入

　　目前，小规模纳税人免税的政策如下：

　　1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税;

　　2、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

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购货方收到红字发票怎么报税

　　收到红字发票的报税方法如下：

　　如果是收到红字发票的话，只要在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里，红字专用发票通知单注明的进项税额的时候填具进项税额转出的额即可，此处填好之后就会自动在“增值税申报表”里的进项税额转出出现的。

　　红字发票指的是符合作废条件的，发票注明作废，开票软件注明作废的发票。

　　一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

　　红字发票的账务处理如下：

　　借：原材料/库存商品(红字)

　　应交税金---应交增值税---应交进项税额转出(红字)

　　贷：应付帐款(红字)

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