加计扣除是指按照税法的规定,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时扣除税额的一种税收优惠措施。
增值税加计扣除分录的做法:
月底结转未交增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费—未交增值税。
次月月初抵减、缴纳增值税:
借:应交税费—未交增值税。
贷:银行存款。其他收益/营业外收入。
做增值税加计扣除会计分录时,需要参考财政部发布的,关于增值税会计处理的问题,根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的解读如下:
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税的同时按应纳税额借记“应纳税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
以上是就增值税加计扣除分录问题的相关解答,仅供参考。其他知识性问题,可以加老师微信进行了解。
慰问品在是发放给本企业职工时可计入到管理费用/销售费用/生产成本/制造费用会计科目进行核算。
如是慰问金发放给和企业无任职关系人员,则计入到营业外支出会计科目中。
有关慰问品的会计分录如下:
如果慰问品发放给公司在职员工,按职工受益对象列清单,入相关成本费用:
借:管理费/销售费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬——福利费
借:应付职工薪酬——福利费
贷:库存现金
如果慰问品发放给退休员工,进管理费用:
借:管理费用
贷:库存现金
无需再从应付福利费过渡
如果慰问品发放给与企业无任职关系人员,进营业外支出:
借:营业外支出
贷:库存现金
的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额...
应交税金-增值税-进项税 例如收入11700,其中10000的价格,1170的税金 那么就是 借:现金/银行存款 11700 贷:主营业务收入10000 应交税金-应交增值税-进项税1700
增值税是价外税,只有实现销售收入才能缴纳增值税,是不能计提的,不论是小规模纳税人还是一般纳税人!会计分录如下: 实现收入时 借:银行存款贷:主营业务收入 应交税金-应交...
和城建税那些一起放在营业税金及附加里借:营业税金及附加 贷:应交税费-地方教育费附加
流转税1%的地方教育费同样计入“应激税费”科目;按照旧的会计制度是在“其他应交款”科目反映。 是指贷方发生额,借方发生额计入:营业税金及附加,同其他附件税费是一样...
1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—...
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