冲销多计提的工资怎么做分录(什么是日记总账账务处理程序)

冲销多计提的工资怎么做分录

　　冲销多计提的工资只需用红字做一笔与计提工资相同的会计分录即可。企业发放员工工资的相关会计分录如下:

　　计提职工薪酬时：

　　借：管理费用

　　制造费用

　　生产成本

　　贷：应付职工薪酬

　　发放工资薪金并代扣个税和社保：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费-个人所得税(代扣个税)

　　其他应付款-社保(代扣员工承担的社保部分)

　　银行存款 (实际工资)

　　发放工资后发现多计或少计提了工资，多记用红字，少记用蓝字

　　借：管理费用

　　制造费用

　　生产成本

　　贷：应付职工薪酬

　　代缴个税和社保：

　　借：生产成本(企业承担的生产部门员工的社保部分)

　　制造费用(企业承担的制造车间员工的社保部分)

　　管理费用(企业承担的管理部门员工的社保部分)

　　应交税费-个人所得税

　　其他应付款-社保

　　贷：银行存款

什么是日记总账账务处理程序

　　日记账指的是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿。那么，大家知道日记总账账务处理程序是什么吗?一起来学习下吧!

　　日记总账账务处理程序有以下6个步骤：

　　步骤一、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证;

　　步骤二、根据收款凭证、付款凭证登记现金记账和银行存款日记账;

　　步骤三、根据记账凭证和原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细账;

　　步骤四、根据各种记账凭证逐笔登记日记总账;

　　步骤五、月末，将日记账和明细账的余额与日记总账的余额相核对;

　　步骤六、月末，根据日记总账和明细账的资料编制会计报表。

　　由于登记普通日记账要花费大量的时间和精力，而且查阅也不方便，以后逐渐被各种特种日记账所代替。如设置现金日记账、银行存款日记账等。关于什么是日记总账账务处理程序，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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