交所得税的会计分录怎么做(国有资产保值率怎么计算)

交所得税的会计分录怎么做

　　计提企业所得税的会计分录是借记所得税费用，贷记应交税费—企业所得税;缴纳企业所得税的会计分录是借记应交税费—企业所得税，贷记银行存款;结转所得税费用的会计分录是借记本年利润，贷记所得税费用。

　　根据企业所得税法及其实施条例规定，我国企业所得税按月或者按季预缴，按年汇算清缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在第二年5月31日之前，进行汇算清缴时，应当按照税法规定，计算应纳税所得额，企业所得税=应纳税所得额*适用税率。应纳税所得额的计算方法分为直接法和间接法，直接法下，应纳税所得额=收入总额-成本、费用等各项扣除金额-不征收收入-免税收入-以前年度尚未弥补的亏损;间接法下，应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损。一般情况下，企业采用间接法计算应纳税所得额，乘以适用税率后得到应纳企业所得税税额。

国有资产保值率怎么计算

　　国有资产的保值增值率是指评估结束时扣除客观因素后的所有者权益与评估开始时所有者权益的比值。正确计算国有资产保值增值率有两个关键：

　　一是合理确认期初总净资产。

　　二是合理确认期末净资产总额。

　　资产保值增值率=期末净资产总额/期初净资产总额*100%;

　　资产保值增值率=100%，为资本保值;

　　资本保值增值率大于100%，为资本增值，反之为资本减值。

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