在了解公积金的会计分录如何处理前,咱们先来了解一下公积金所包含的内容。公积金包括资本公积和盈余公积,具体内容如下:
类型 | 来源 | 用途 | |
资本公积金 | 股票发行的溢价款 | 扩大经营+转增资本,不得用于弥补亏损 | |
盈余公积金 | 法定盈余公积金 | (1)应按照公司税后利润的10%的比例提取 (2)当法定盈余公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取 【提示】达到公司注册资本的50%以上时,不提是可以的,但提就必须按照10%提 (3)在提取之前,应当先弥补亏损 | (1)弥补亏损 (2)扩大经营 (3)转增资本(或股本)或派送新股等 【提示】法定盈余公积金转增资本后留存的不得少于转增前注册资本的25% |
任意盈余公积金 | 按照股东(大)会决议提取 |
(1)企业收到投资者投入的资本:
借:银行存款/其他应收款/固定资产/无形资产等
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
(2)与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用:
借:资本公积——股本溢价
贷:银行存款等
(3)企业经股东大会或类似机构决议,用资本公积转增资本:
借:资本公积——资本溢价/股本溢价
贷:实收资本/股本
2、盈余公积会计分录
(1)企业提取盈余公积:
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
(2)企业用盈余公积弥补亏损或转增资本时:
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
借:盈余公积
贷:实收资本(股本)
进项税额转出需要交增值税的,进项税额转出也就是从以前抵扣的税额中转出来,因此是要缴税的。
我们也可利用进项税额计算公式来理解就:
当期应交增值税=本期销项税-(本期进项税+上期留抵进项税)+进项税额转出
进项税额转出会计分录具体如下:
进项税额需要转出时,
借记:库存商品、在建工程、原材料、销售费用等科目
贷记:应交税金--应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时,
借记:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷记:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
税法的有关规定,题中情况可如下进行会计处理: 1、调整多计增值税进项税额 借:以前... 公积金”科目中。 6、交纳补税及税收罚款 借:应交税金——未交增值税 5 600元 借...
②住房公积金 i企业按规定交纳的住房公积金 借:管理费用–住房公积金 贷:其他应交款... 交增值税 ⑥进项税额转出-货物、在产品、产成品发生非常损失时 借:待处理财产损益-待...
进项税额是不可以抵扣的,如果已经抵扣进项税,应该在发放时做分录把进项税额转出。... 增值税(进项税额转出)扩展资料:企业应当通过应付职工薪酬科目,核算应付职工薪酬的提...
会计制度、税法的有关规定,题中情况可如下进行会计处理:1、调整多计增值税进项税额... 公积金”科目中。6、交纳补税及税收罚款借:应交税金——未交增值税 5 600元借:应交...
税法的有关规定,题中情况可如下进行会计处理: 1、调整多计增值税进项税额 借:以前年... 公积金”科目中。 6、交纳补税及税收罚款 借:应交税金——未交增值税5600元 借:应...
会计制度、税法的有关规定,题中情况可如下进行会计处理:1、调整多计增值税进项税额... 公积金”科目中。6、交纳补税及税收罚款借:应交税金——未交增值税5600元借:应交税...
贷:库存现金(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。借... 增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据2、 进项税额转出:借:待处理财产损...
贷:库存现金 (3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 借:应... 增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据 2、 进项税额转出: 借:待处理财产损益...
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