递延所得税的会计分录:
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
递延所得税是税会时间性差异对所得税的影响,包括递延所得税资产和递延所得税负债。
期末,利润表上所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
递延所得税费用(收益)=当期递延所得税负债的变化(期末-期初)-当期递延所得税资产的变化(期末-期初),当期递延所得税负债的变化又称为递延所得税负债的发生额,当期递延所得税资产的变化又称为递延所得税资产的发生额。
如果当期递延所得税资产的发生额>0,则递延所得税资产计入借方,即借记递延所得税资产,贷记所得税费用;如果当期递延所得税资产的发生额<0,则递延所得税资产计入贷方。
如果当期递延所得税负债的发生额>0,则递延所得税负债计入贷方,即借记所得税费用,贷记递延所得税负债;如果当期递延所得税负债的发生额<0,则递延所得税负债计入借方。
资本公积指的是企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。那么,大家知道资本公积如何增加吗?一起来了解下吧!
发生以下的情况资本公积会增加:
资本(或股本)溢价、接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入等。
资本公积增加的原因有两类:
第一类、可以直接用于转增资本的资本公积:括资本(或股本)溢价、接受现金捐赠、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等。
第二类、不可以直接用于转增资本的资本公积:接受捐赠非现金资产准备和股权投资准备等。
那么,资本公积增加时,如何做账呢?
1、企业取得投资,资本公积增加时,做如下的会计分录:
借:银行存款(或固定资产等科目)
贷:实收资本(或股本科目)
资本公积——资本溢价(或资本公积——股本溢价科目)
2、权益法下,被投资企业除净损益、利润分配、以及其他综合收益外的所有者权益其他变动时,做如下的会计分录:
借:长期股权投资——其他权益变动
贷:资本公积——其他资本公积
以上就是“资本公积如何增加”的回答,大家都了解了吗?更多财税实操干货知识,请关注考呀呀会计实操栏目。
借:可供出售金融资产500万 贷:资本公积——其他资本公积500万 确认应纳税暂时性差异的所得税影响时: 借:资本公积——其他资本公积125万 贷:递延所得税负债125万。 二是...
递延所得税资产的主要账务处理一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积—...
因为这里递延所得税资产对应的是资本公积科目,并没有对于所得税费用哈,计入了权益而没有计入损益,自然计算净利润的时候就不用考虑了哈,从分录也可以看出来哈: 借:所得...
产生可抵扣暂时性差异,是递延所得税负债 借 资本公积 贷 递延所得税负债 反之是递延所得税资产 总之,需要和前期的递延所得税结合看,最终余额根据账面价值和计税基础...
贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积 借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积 贷:递延所得税负债. 当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是: 借:所得...
借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。 三)资产负债表日...
贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。2、递延所得税负债的会计分录是:(1)...
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