增值税如何做结转分录(应付职工薪酬为负数怎么调账)

增值税如何做结转分录

　　增值税月末结转时，会计分录是借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费-未交增值税”。

　　增值税是一个流转税，是以商品、加工修理修配劳务、服务等产品在流程过程中产生的增值额来计算的一种流转税。对于一般纳税人来说，增值税应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额。如果纳税人存在简易计税方式计算的销售额或者购进商品用于集体福利、个人消费等，其进项税额是不允许抵扣的。

　　纳税人销售货物时，其增值税销项税额的会计分录是借记银行存款/应收账款，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额);纳税人采购货物时，其增值税进项税额的会计分录是借记库存商品和应交税费-应交增值税(进项税额)，贷记银行存款/应收账款;

　　月末结转时，会计分录是借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费-未交增值税”。

应付职工薪酬为负数怎么调账

　　应付职工薪酬为负数表明企业多计提了应付职工薪酬，实付工资小于计提的应付工资。这时只需在发放工资后冲销多计提的应付职工金额即可。

　　冲销多计提的工资只需用红字做一笔与计提工资相同的会计分录即可。企业发放员工工资的相关会计分录如下:

　　计提职工薪酬时：

　　借：管理费用

　　制造费用

　　生产成本

　　贷：应付职工薪酬

　　发放工资薪金并代扣个税和社保：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费-个人所得税(代扣个税)

　　其他应付款-社保(代扣员工承担的社保部分)

　　银行存款(实际工资)

　　发放工资后发现多计计提了工资

　　借：管理费用(红字)

　　制造费用(红字)

　　生产成本(红字)

　　贷：应付职工薪酬(红字)

　　代缴个税和社保：

　　借：生产成本(企业承担的生产部门员工的社保部分)

　　制造费用(企业承担的制造车间员工的社保部分)

　　管理费用(企业承担的管理部门员工的社保部分)

　　应交税费-个人所得税

　　其他应付款-社保

　　贷：银行存款

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