应付职工薪酬怎么做分录(劳务派遣公司做账流程是什么)

应付职工薪酬怎么做分录

　　应付职工薪酬，是指企业用于核算根据有关规定应付给职工的各种薪酬。该科目具体可用于核算工资奖金、职工福利、社保费、住房公积金、工会经费、职工教育经费和其它与获得职工提供的服务相关的支出。

　　计提职工薪酬时：

　　借：管理费用

　　制造费用

　　生产成本

　　贷：应付职工薪酬

　　发放工资薪金并代扣个税和社保：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费-个人所得税(代扣个税)

　　其他应付款-社保(代扣员工承担的社保部分)

　　银行存款 (实际工资)

　　代缴个税和社保：

　　借：生产成本(企业承担的生产部门员工的社保部分)

　　制造费用(企业承担的制造车间员工的社保部分)

　　管理费用(企业承担的管理部门员工的社保部分)

　　应交税费-个人所得税

　　其他应付款-社保

　　贷：银行存款

劳务派遣公司做账流程是什么

　　劳务派遣公司做账，涉及到收到劳务费、支付派遣人员工资、计提和缴纳社保公积金等，具体如下：

　　首先，收到劳务费，用“主营业务收入”科目核算：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　其次，计提派遣人员的工资和社保公积金的会计分录如下：

　　借：主营业务成本;

　　贷：应付职工薪酬-工资;

　　其他应付款-社保(企业交纳部分);

　　其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)。

　　支付派遣人员工资的时候，做如下的账务处理：

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：库存现金

　　其他应付款-社保等

　　应交税费-个人所得税

　　缴纳社保和公积金时，做如下的账务处理：

　　借：其他应付款-社保等

　　贷：银行存款

　　劳务公司，主要是中介服务，没有生产成本费用的核算，一般也没有存货，有也比较简单，主要是用于公司办公用的用品。

　　日常会计主要是核算主营业务收入、主营业务成本(支出)、应交税费、应付职工薪酬等等。

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