债权投资类会计分录怎么处理(新开超市的月末账务处理怎么做)

债权投资类会计分录怎么处理

　　提到债权投资类的金融资产，我们会想到债权投资和其他债权投资。债权投资主要涉及的会计科目是“债权投资-成本”、“债权投资-利息调整”、 “债权投资-应计利息”和“应收利息”。

　　债权投资初始计量的总原则为：

　　①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额;

　　②已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目。

　　借：债权投资——成本(面值)

　　应收利息/债权投资——应计利息

　　贷：银行存款(注意：交易费用)

　　债权投资——利息调整(可借可贷)

　　债权投资的后续计量原理为：企业应当采用实际利率法，按摊余成本对债权投资进行后续计量。按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。

　　①确认利息

　　借：应收利息/债权投资——应计利息(面值*票面利率)

　　债权投资——利息调整(差额，可借可贷)

　　贷：投资收益(期初摊余成本×实际利率)

　　②收本、息

　　A.分次付息，到期还本

　　借：银行存款

　　贷：应收利息

　　借：银行存款

　　贷：债权投资——成本

　　B.到期一次还本付息

　　借：银行存款

　　贷：债权投资——成本

　　债权投资——应计利息(每期利息×期数)

新开超市的月末账务处理怎么做

　　新开超市的月末账务处理可以核算商品的单价，其中用销售数量*存货单价。超市在月末账务处理时可以通过加权平均法、移动平均法、个别计价法、先进先出法、计划成本法、毛利率法这六个核算方法对超市的商品进行核算。

　　超市账务处理中常用会计分录

　　1、采购商品入库时

　　借：库存商品-XX商品

　　应交增值税(进项税)

　　贷：银行存款

　　2、销售商品时

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交增值税(销项税)

　　3、结转销售成本时

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　4、支付超市租金时

　　借：管理费用——房租

　　贷：银行存款

　　5、超市支付水电费时

　　借：管理费用/营业费用/主营业务成本——水电费

　　贷：银行存款

　　6、月末计提税金时

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费

　　7、月末结转成本费用时

　　借：本年利润

　　贷：管理费用/主营业务成本/销售费用

　　8、月末结转收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

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