月末结转制造费用会计分录是什么(员工拓展费用计入什么科目)

月末结转制造费用会计分录是什么

　　月末结转制造费用会计分录

　　当制造费用发生时：

　　借：制造费用

　　贷：原材料/库存现金/银行存款/应付职工薪酬/累计折旧/累计摊销

　　月底结转成本：

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　本年利润的会计分录四步做:

　　1.先结转收入: 借:主营业务收入 借:其他业务收入 借:营业外收入 贷:本年利润

　　2.结转成本、费用和税金: 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:主营业务税金及附加 贷:其他业务支出 贷:营业费用 贷:管理费用 贷:财务费用 贷:营业外支出 贷:所得税

　　3.结转投资收益、 净收益的: 借:投资收益 贷:本年利润 净损失的: 借:本年利润 贷:投资收益

　　4.年度结转利润分配: 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 如果是亏损: 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润

员工拓展费用计入什么科目

　　员工拓展费用计入“应付职工薪酬---职工教育经费”科目。

　　员工拓展一般属于员工福利，“应付职工薪酬”科目核算员工的福利、工资薪金等内容。

　　计提员工拓展费用的时候，会计分录如下：

　　借：管理费用---职工教育经费(根据员工所在的部门，计入不同的科目)

　　贷：应付职工薪酬---职工教育经费

　　支付员工拓展费用的时候，会计分录如下：

　　借：应付职工薪酬---职工教育经费

　　贷：银行存款(库存现金)

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