合伙企业所得税如何会计处理(增值税核算要设置哪些科目)

合伙企业所得税如何会计处理

　　合伙企业的所得税会计分录为：

　　借：所得税费用—合伙企业个人所得税

　　贷：应交税费—应交个人所得税

　　合伙企业指的是伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共享收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。也是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。

　　因为合伙人企业一般都是自然人，无法人资格。所以无需要缴纳企业所得税，所以只需要缴纳个人所得税即可。

　　根据《合伙企业法》第六条：合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。合伙企业的所得，无论是否分配，都应该缴纳个人所得税。

增值税核算要设置哪些科目

　　对于增值税一般纳税人，企业应当在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。对于小规模纳税人，企业应当设置应交税费-应交增值税科目。

　　根据财会[2016]22号文规定，“进项税额”专栏记录的是一般纳税人企业购进货物、服务、劳务等而支付准予从当期销项税额中抵扣的增进行税额;“销项税额”专栏记录的是一般纳税人企业销售货物、服务、劳务等应收取的增值税额;“销项税额抵减”专栏记录的是一般纳税人企业按照增值税规定准予扣减销售额而减少的销项税额，一般用于差额征收方式中;减免税款”专栏记录的是一般纳税人企业按增值税规定准予减免的增值税额;“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏分别记录的是一般纳税人企业月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

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