年末结转本年利润的会计分录(资金集中归集结息账务处理)

年末结转本年利润的会计分录

　　利润分配具体的账务处理流程如下：

　　①结转当年实现净利润：

　　借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润

　　若当期发生了净亏损，做相反分录。

　　②提取盈余公积(如果出现净亏损，则不需要提取)：

　　借：利润分配—提取法定盈余公积

　　—提取任意盈余公积

　　贷：盈余公积—法定盈余公积

　　—任意盈余公积

　　③发放现金股利或利润(向投资者分配利润)：

　　借：利润分配—应付现金股利或利润

　　贷：应付股利

　　④最后，将利润分配所属其他明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目：

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：利润分配—提取法定盈余公积

　　—提取任意盈余公积

　　—应付现金股利或利润

　　⑤结转后，“未分配利润”明细科目：

　　注意：余额在贷方，表示累积未分配的利润;余额在借方，则表示累积未弥补的亏损。

资金集中归集结息账务处理

　　资金归集指的是将集团公司中所有下属公司指定账户上的资金归集到总公司指定的账户的服务。很多财务人员还不清楚资金集中归集结息账务处理，今天，我们就给大家讲讲!

　　资金归集有两种情况，情况不同，其账务处理也是不同的。

　　第一种情况：集团指定的账户属于集团总公司，账户余额记录在集团总公司账上。其账务处理如下：

　　1、集团总公司账户收到归集的资金：

　　借：银行存款-归集账户

　　贷：其他应付款-××分公司

　　2、分公司账户的资金划走归集到集团账户：

　　借：其他应收款-集团总部

　　贷：银行存款-划款账户

　　3、当集团对分公司划拨资金时：

　　A、集团总公司的账务处理如下：

　　借：其他应付款-××分公司

　　贷：银行存款-归集账户

　　B、分公司的账务处理如下：

　　借：银行存款-划款账户

　　贷：其他应收款-集团总部

　　第二种情况：资金归集到集团指定的归属于分公司的银行账户，由于资金的归入账户与划拨账户都在分公司账务上记录，因此集团总部无需进行账务，由分公司做以下账务处理：

　　借：银行存款-归集账户

　　贷：银行存款-划款账户

　　以上就是“资金集中归集结息账务处理”的回答，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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