企业所得税的会计分录需要根据应纳税所得额乘以适用税率(一般为25%)，计算应纳所得税额。
因此所得税的会计分录为：
计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
固定资产清理结转通常是当月就要结转的，当月结时转需要清理的原始资料。
固定资产清理指的是报废和出售的固定资产，以及遇到的各类不可抗力如自然灾害而导致损失的固定资产所进行的清理工作。在会计科目中固定资产清理属于资产类科目，这是一个过渡科目，在没有完成固定资产全部清理工作之前，记录这因清理中发生的各种收入以及损失，收入放贷方，损失放借方。最后用贷方合计减借方合计，正为盈利，负为损失。
固定资产清理结转的会计分录一般只有两种情况，损失和收益
损失时：
借：营业外支出/处理固定资产损失
贷：固定资产清理
收益时：
借：固定资产清理
贷：营业外收益/处理固定资产收益
借:固定资产清理 2000元 贷:营业外支出 2000元 年末抓紧把资料准备齐,到主管税务机关财产损失所得税备案
贷记“固定资产清理”;清理完成后,结转固定资产清理净损失,则固定资产清理减少,借记... 借记“所得税费用”,贷记“应交税费——应交企业所得税”。 此外,还有一些与分录无...
清理报废固定资产残值变价收入转入时,借记“银行存款”科目,贷记本科目;支付清理报... 结转后,本科目应无余额。 6.单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更,涉及...
借 记“银行存款”科目,贷记本科目;支付清理报废固定资产所发生的清理费用时,借 记本... 结转后,本科目应无余额。 6.单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更,涉及...
8.结转所得税(可归入第3种) 借:本年利润贷:所得税费用 9.结转利润分配 年末,利润分配... 借:应付职工薪酬贷:其他应付款 18.结转出售固定资产净收益接:固定资产清理贷:营业...
会计分录5、计算年末未分配利润。1、计算甲公司本期所得税费用400*25%=100.(未分...(5)结转清理净损益。要求:编制以上业务有关会计分录。(1)、借:固定资产清理 255000...
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