计提社保个人部分会计分录怎么写(不得销毁的会计档案有哪两种)

计提社保个人部分会计分录怎么写

　　社保相关的账务处理如下：

　　①计提时：

　　借：生产成本/制造费用/管理费用等

　　贷：应付职工薪酬——社会保险费(企业承担部分)

　　②实际上缴时：

　　借：应付职工薪酬——社会保险费(企业承担部分)

　　贷：银行存款等

　　③企业代扣代缴职工个人承担的社会保险费时：

　　借：应付职工薪酬——工资(个人承担部分)

　　贷：其他应付款——社会保险费

　　住房公积金、工会经费和职工教育经费的相关账务处理如下：

　　①计提时：

　　借：生产成本/制造费用/管理费用等

　　贷：应付职工薪酬——住房公积金(企业承担部分)

　　——工会经费

　　——职工教育经费

　　②实际上缴时：

　　借：应付职工薪酬——住房公积金(企业承担部分)

　　——工会经费

　　——职工教育经费

　　贷：银行存款等

　　③企业代扣代缴职工个人承担的住房公积金时：

　　借：应付职工薪酬——工资(个人承担部分)

　　贷：其他应付款——住房公积金

　　【拓展】“两费四险一金”：

　　(1)“两费”：工会经费(工资总额的2%)和职工教育经费(工资总额的8%)。

　　(2)“四险”：医疗保险费、工伤保险费、养老保险费、失业保险费。

　　【提示】养老保险和失业保险作为离职后福利，医疗保险费和工伤保险费作为短期薪酬。

　　(3)“一金”：住房公积金。

不得销毁的会计档案有哪两种

　　一、保管档案期限已经到了，但是还没有结清债权债务原始凭证以及其他没有完结事项的会计凭证不能进行销毁，属于纸质会计档案的需要单独取出并立卷，电子会计档案的要单独转存，保管到未了事项完结以后为止。

　　二、纸质会计档案单独取出立卷的或者电子转存的会计档案，还要在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清单和会计档案存放清单中列出。

　　其实除了以上两种不得销毁的会计档案，会计人员在日常实际工作中还要注意一些没到保管期限的、正在项目建设期间的建设单位，哪怕它的保管期限已经到了的会计档案;这些都是不能进行销毁的会计档案。通常会计档案的销毁需要由档案管理部门会同会计部门共同提出。

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