企业代扣代缴个人所得税会计分录(劳务公司税费怎么核算)

企业代扣代缴个人所得税会计分录

　　企业代扣代缴应交个人所得税会计分录：

　　1、实际发放工资时：

　　借：制造费用/销售费用 /管理费用—工资。(根据员工所属部门)

　　贷：应付职工薪酬。

　　借：应付职工薪酬。

　　贷：应交税费—应交个人所得税。

　　2、实际缴纳个人所得税时，其会计分录如下：

　　借：应交税费—应交个人所得税。

　　贷：银行存款。

　　代扣代缴的范围及扣缴义务人：

　　1、代扣代缴的范围

　　扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

　　(1)工资、薪金所得。

　　(2)对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

　　(3)劳务报酬所得。

　　(4)稿酬所得。

　　(5)特许权使用费所得。

　　(6)利息、股息、红利所得。

　　(7)财产租赁所得。

　　(8)财产转让所得。

　　(9)偶然所得。

　　(10)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　2、扣缴义务人

　　凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

劳务公司税费怎么核算

　　根据财税〔2016〕36号文规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，既可以按照一般计税法计算缴纳增值税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用6%的增值税税率，也可以选择差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，增值税征收率是5%。

　　如果是小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的税率缴纳增值税，也可以选择差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

　　如果选择差额征收，那么扣除的部分，即支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额，是不能开具专用发票的，可以开普通发票。

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