1. 作为以摊余成本计量的金融资产(债权投资)核算。
借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
贷:投资收益
债权投资——利息调整(差额,利息调整摊销额,也可能在借方)
或:
借:债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
贷:投资收益
债权投资——利息调整
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产)核算。
借:应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
3. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的具体会计处理(其他债权投资)
借:其他债权投资——成本(面值金额)
——利息调整(差额,也可能在贷方)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷:银行存款
或:
借:其他债权投资——成本(面值金额)
——利息调整(差额,也可能在贷方)
——应计利息
贷:银行存款
企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,对金融资产进行合理的分类。
金融资产一般划分为以下三类:
(1)以摊余成本计量的金融资产;
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
关于酒店投入资金的账务处理,酒店投入资金应当通过“实收资本”科目或“股本”科目以及“资本公积”等相关科目核算。酒店投入资金一般会导致企业各股东之间的股权比例发生变动。
酒店投入资金的具体会计分录如下:
酒店收到投入资金时:
借:银行存款
贷:实收资本(或股本科目)
资本公积——资本溢价(或股本溢价)
相关科目的具体内容:
①实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产,是企业注册登记的法定资本总额的来源,它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。中国企业法人登记管理条例规定,除国家另有规定外,企业的实收资本应当与注册资本一致。
②股本是指通过发行股票将许多个别资本联合为集团资本的一种资本形式。
③资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
贷方科目通过红字记借方,因为利息收入在税务方面的解释是不算收入,可冲减利息费用,因此要红字冲减;微机记账由于记账程序的问题,就默认为贷方无法更改,但不符合会计要求...
收入银行存款利息 借:银行存款 63.5 贷:财务费用--利息63.5 在记账时财务费用红字记账 月末结转 借:本年利润 63.5 贷:财务费用---利息 63.5(红字) 费用的汇集在借方,...
收到银行存款利息的分录: 借:银行存款 贷:财务费用
财务软件的话借?:财务费用--利息收入 负数贷:银行存款 负数
贷:财务费用行政事业单位 借:银行存款 贷:其他收入-利息收入
借款期间 每月计提利息借:财务费用 贷:应付利息 而最后结算时 应该写 借:财务费用 应付利息 贷:银行存款
借;资产减值损失 贷;坏账准备 确认坏账时 借:坏账准备 贷:应收账款
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