公司收到保证金会计分录怎么做(预提费用是什么会计科目)

公司收到保证金会计分录怎么做

　　公司收到保证金应该通过“其他应付款”核算。其他应付款是指除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。其他应付款属于负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。

　　(1)公司收到保证金时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款(负债的增加)

　　(2)到期归还保证金时：

　　借：其他应付款(负债的减少)

　　贷：银行存款

预提费用是什么会计科目

　　预提费用属于负债类科目。

　　预提费用：是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。就是企业还没支付,但应该要支付的,要记入负债。中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。预提费用的特点是受益、预提在前，支付在后。

　　预提费用的核算：

　　预提费用核算的基本要求是：按权责发生制原则正确计算本期各项应付未付的费用，正确反映这些预提费用在各期的计提数及实际支付的情况。

　　预提费用的账务处理一般是：

　　计提

　　借：管理费用/制制造费用/主营业务成本/销售费用等等

　　贷：预提费用

　　冲销(实际支付)

　　借：预提费用

　　贷：银行存款等

　　举个例子：

　　比如一个工厂每年要交1.2万元的水费，年底交。根据权责发生制原则，为了平衡月度利润，以免年底波动较大，费用可以按月计提。

　　每月做分录：

　　借：管理费用——水费1000

　　贷：预提费用1000

　　年底缴纳时

　　借：预提费用1000

　　贷：银行存款1000

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