企业所得税汇算清缴,没有补交税款或退还税款的,无需做会计分录。补缴和退款时,会计分录如下:
1、有补交税款的,会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费~应交企业所得税
缴纳时
借:应交税费~应交企业所得税
贷:银行存款
2、有退还税款的,在实际收到款项时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
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只要不是会计差错,不需要做分录!只把应交的所得税税金做分录就是了。需要用到以前年度损益调整的话,可以使用利润分配表来做。
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