企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目,实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
本月应该交税金=销项 - 进项
销项和进项在”应交税费—应交增值税 “一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末”应交税费—应交增值税 “科目余额应该是0
3、如果,月末”应交税费—应交增值税 “科目余额是正数,余额在贷方,说明该余额就是本月要交税的数额。其会计分录为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末”应交税费—应交增值税 “科目余额是负数,余额在借方说明该余额要下月留抵,则
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税(已交增值税)
贷:银行存款
投资性房地产是指为了赚取租金或资本增值(房地产买卖的差额)而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。
投资性房地产主要包括:出租的土地使用权、持有并准备升值后转让的土地使用权、出租的房屋。
以下项目不属于投资性房地产:
(1)自用房地产,是指为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产;
(2)作为存货的房地产。投资性房地产属于正常的经营活动,而形成的租金收入或转让增值收入被认定为企业的主要经营收入,但对于大多数企业来说,它是与经营活动相关的其他经营活动。
将一个项目认定为投资性房地产,首先要符合投资性房地产的概念,其次要同时满足以下条件:
1.与投资性房地产相关的经济利益有可能流入企业;
与投资性房地产相关的经济效益包括用于租赁的房地产的租金收入或用于资本增值的房地产的增值收入。在判断投资性房地产所产生的经济效益是否有可能流入企业时,企业需要做出专业判断,判断时需要考虑相关市场因素的变化。
2.投资性房地产的成本能够可靠地计量;
取得投资性房地产的,应当按实际成本计量。如果成本不能可靠地计量,就不能确认。
3.投资性房地产由可靠的房地产开发商提供。
意义的价值:
本项目计算投资性房地产的价值,包括以成本模式计量的投资性房地产和以公允价值模式计量的投资性房地产。
根据《投资房地产指引》的规定,投资房地产的范围限于租赁土地使用权、持有并准备升值后转让的土地使用权以及租赁的房屋。
进项税发票可以抵扣,出租方可以就该水电费向承租方开具增值税发票(前提是出租方为... 则可以抵扣进项税分录:借:相关成本/费用应交税金-VAT-进项税(取得VAT发票,没有取...
抵扣数,不允许抵进的做进项转出。借:原材料贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出... 房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入...
但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允... 科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。(三)资产负债表...
税(销项税额)贷:应收账款 2、你说的不属于增值税进项税转出进项税转出举... 进项税额能抵扣 ,即进项税额已记入“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,但后来由...
假设该企业本月无进项税额,期初无留抵税额(单位:万元)。请分析甲运输公司应如何账务... 科目,贷记 “应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按...
是进口工程物资的关税直接计入工程物资的成本。如果是增值税,可以抵扣不计入工程成... 进项税额)”。 2、工程领用生产用原材料,原进项税不用转出,只结转领用材料的成本即...
12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租、出售相关的会计分录。要求... 分录。鸿昌公司的当期所得税计算如下:=(应税收入–可抵扣成本费用)&time...
相关文章