计提坏账准备分录(收到支票如何做账)

计提坏账准备分录

　　1.企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。虽然现在没有实际发生损失，但是需要提前确认，充分体现谨慎性原则，不高估资产(应收账款)。

　　2.坏账准备的账务处理

　　①计提坏账准备

　　借：信用减值损失(损益类科目，借方表示损失)

　　贷：坏账准备(资产类备抵科目，借减贷增)

　　②冲减多计提的坏账准备(与上述分录相反)

　　借：坏账准备

　　贷：信用减值损失

　　③转销坏账(实际发生坏账损失时)，应当将之前计提的坏账准备冲减应收账款

　　借：坏账准备

　　贷：应收账款

　　④收回已确认坏账并转销应收款项，表示之前已经转销的坏账，现在又收回，属于意外的惊喜，所以应该冲掉第三个账务处理，同时确认实际收款

　　借：应收账款

　　贷：坏账准备

　　同时：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　在学习过程中，建议可以将第二步忽略，因为第一步、第三步、第四步之间有逻辑关系。第一步计提坏账;第三步实际发生坏账，应该将第一步计提的坏账从借方转走，正式冲掉应收账款;第四步意外的惊喜，表明第三步账务处理有误，应该冲掉，在补记银行存款增加。

收到支票如何做账

　　支票是会计人员经常会接触到的一个票据，由出票人签发，委托办理支票业务的银行等见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。那么，收到支票如何做账呢?

　　1、企业发生销售业务时，会计分录如下：

　　借：应收账款(或其他应收款等科目)

　　贷：主营业务收入(或其他业务收入)

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　2、企业收到支票时，会计分录如下：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款(或其他应收款等科目)

　　应收账款是资产类科目之一，该科目核算“企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项”。

　　企业收到支票并存入银行，应通过“银行存款”科目进行核算，该科目核算企业存入银行及其他金融机构的货币。关于收到支票如何做账，大家都了解了吗?更多财税实操干货知识，请关注考呀呀会计实操栏目。

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