税收完税证明分录怎么写(研发人员的差旅费计入什么科目)

税收完税证明分录怎么写

税收完税证明分录怎么写?
一、收到税收完税证明，说明公司已经缴纳了有关税金。
1、如果是需要预计应交数的税费，如增值税、城建税、教育费附加、代扣代缴的个人所得税等，完税后应做会计分录为：
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款
2、如果是不需要计提的税费，如印花税，收到完税凭证后，应做会计分录：
借：管理费用
贷：银行存款
完税凭证怎么开?
完税证明是税务机关开出的，资料齐全的情况下，不麻烦，资料如下：
1、开具纳税证明申请表。
2、经办人身份证及复印件(注明“与原件相符”字样并由纳税人签字 )。
3、《税务登记证》副本。
完税证明是税务机关开出证明纳税人已交纳税费的完税凭证。因我国的税收体制原因分为国税完税凭证和地税完税凭证，都用于证明已完成纳税义务。最常见的有“中华人民共和国税收通用完税证”、“中华人民共和国税收通用缴款书”等。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。”

研发人员的差旅费计入什么科目

　　研发人员的差旅费计入什么科目呢?如果是和研发直接相关的，可以记入研发费用里，同时，根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。

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　　6.其他相关费用。

　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。”

　　所以，如果说咱们发生的差旅费和研发活动是直接相关的，这时候可以计入研发费用中的“其他相关费用”里，也就是上面列式的第六点，但是这个其他相关费用在加计扣除时有规定，其不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

　　如果说研发人员发生的差旅费和研发活动不相关，这时就只能按照一般的差旅费处理了，只能记入到“管理费用-差旅费”，分录为：

　　①员工出差预借差旅费时,以银行存款或库存现金支付。

　　会计分录为借：其他应收款贷：银行存款/库存现金

　　②员工出差报销差旅费时，应计入管理费用。

　　会计分录为借：管理费用库存现金(多余现金退回)贷：其他应收款

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