去年计提多的工资冲减怎么做分录(节日公司员工聚餐费如何入账)

去年计提多的工资冲减怎么做分录

去年计提多的工资冲减怎么做分录
举例:
计提的去年应交税费里的地方教育费附加为68元,因为调整了税率,今年交去年税时实际只收了51元,请问多计提的17元应该怎样冲减?
1、做一张与去年计提时相同的会计分录,金额用红字即可;
借:营业税金及附加 -17
贷:应交税费-应交教育费附加 -17
2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加,不做本次调整.
如何冲减多计提的个人所得税?
答:冲减多计提的个人所得税的账务处理是:
1、冲回多计提的工资:
借:应付职工薪酬
贷:管理费用
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-个人所得税 银行存款
3、支付个人所得税时:
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
多计提的增值税和附加税怎么冲减?
答:增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.
而附加税直接将差额做相反分录.
增值税是价外税,不需要计提.
在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;
进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.
附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.
因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.
附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.

节日公司员工聚餐费如何入账

　　节日公司员工聚餐费应该计入“管理费用——福利费”科目。

　　期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期损益的费用，主要包括以下内容：

　　(1)销售费用，指企业销售商品和材料、提供服务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费;为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用;企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出属于销售费用;商品流通企业发生的金额较小的进货费用;委托代销商品所支付的手续费。

　　(2)管理费用，指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用。企业在筹建期间内发生的开办费;行政管理部门职工工资及福利费，行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费等。

　　(3)财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(收入)、汇兑损益以及相关的手续费、银行承兑汇票手续费、商业汇票贴现利息。

　　会计分录如下：

　　发生费用时：

　　借：销售费用/管理费用/财务费用

　　贷：银行存款

　　期末结转到本年利润：

　　借：本年利润

　　贷：销售费用/管理费用/财务费用

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