小规模免征增值税附加会计分录(自产产品发福利是否视同销售)

小规模免征增值税附加会计分录

小规模免征增值税附加会计分录
答:根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57 号)可知:月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税.
由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义 务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元) 的缴纳义务人.
会计照样处理
借:库存现金、银行款存
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)
免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税
借:应交税费(增值税
教育附加、地方教育附加、城建税)
贷:营业外收入
小规模企业交纳增值税会计分录
答:不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.
分录如下:
借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税
贷:银行存款
一般纳税人转出及支付增值税:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款

自产产品发福利是否视同销售

　　自产产品发福利视同销售。

　　以自产产品形式发放的，根据增值税暂行条例规定;下列行为视同销售货物：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。以外购商品形式发放的，应根据增值税暂行条例规定;下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。以购物券形式发放的，不需做增值税处理。

小规模免征增值税附加会计分录(自产产品发福利是否视同销售)网友相关评论