建筑业完工之后结算怎么做分录(应付账款挂错怎么调整)

建筑业完工之后结算怎么做分录

　　建筑业完工之后结算怎么做分录?

　　第一步:预算部门根据工程结算书中的工程总造价减去截止到本月累计开出的工程价款结算帐单的差额,编制工程价款结算帐单,送财务部一份,做会计分录:

　　借:应收帐款-**单位

　　贷:工程结算-**工程

　　第二步:财务部根据工程结算书中的工程总造价减去截止到本月确认的工程价款收入,确认当期主营业务收入,并计提相应的税金;根据经公司预算部门确认的分包结算书,按分包结算总值减去截止到本月累计确认的分包结算值的差额,加上本期发生的间接费用,确认主营业务成本;当期确认的主营业务收入减去主营业务成本的差额,作为工程施工-合同毛利处理,同时冲销计提的预计损失准备.会计分录如下:

　　借:主营业务成本-**工程

　　工程施工-合同毛利-**工程

　　贷:主营业务收入--**工程

　　借:主营业务税金及附加

　　贷:应交税金-应交营业税-自行完成

　　应交税金-应交营业税-代扣代交

　　应交税金-应交城建税-自行完成

　　应交税金-应交城建税-代扣代交

　　贷:其他应交款-教育费附加-自行完成

　　其他应交款-教育费附加-代扣代交

　　借:存货跌价准备-合同预计损失准备

　　贷:管理费用

　　第三步:将"工程结算"科目余额与相关的"工程施工"科目余额对冲,结清"工程施工"科目和"工程结算"科目余额,进行财务处理.

　　借:工程结算-**工程

　　贷:工程施工-合同成本-**工程

　　工程施工-合同毛利-**工程

　　第四步:业主已确认了工程结算书后,又收回工程款时,财务部根据收款凭证,进行财务处理.

　　会计处理如下:

　　借:银行存款

　　贷:应收帐款-**单位

　　(三)施工企业执行《企业会计制度》后,会计报表及会计报表附注项目的变化

　　1、"周转材料"科目余额应列入资产负债表中的"存货"项目,并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法.

　　2、将"工程施工"科目余额减"工程结算"科目余额后的差额进行分析,将差额为借方的填入"存货"项目,将差额为贷方的填入"预收账款"项目.同时在会计报表附注中披露下列信息:在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款.

　　3、将"临时设施"和"临时设施清理"科目余额之和减"临时设施摊销"科目余额后的金额填入"其他长期资产"项目,并在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况.

应付账款挂错怎么调整

　　以前年度的应付账款明细科目用错的调整方法是：

　　因为应付账款属于负债类科目，发现用错，可以直接调整，冲平应付账款科目;例如应该借应收账款科目的，企业用了应付账款科目。那现在调整分录为：

　　借：应收账款

　　贷：应付账款

　　如果是应付账款的客户挂错了，调整方法如下：

　　应付账款应该按应付账款所对应的企业来做明细科目。比如应付A企业的货款，计入到应付账款—A企业明细账上，如果企业将应付给A公司的账款，错误的挂在了B公司的明细账涨，则需要进行调整，调整时，只需要将其明细科目调整即可，其分录为，

　　借：应付账款—B公司

　　贷：应付账款—A公司

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