场外货币基金赎回分录怎么写(存款利息用什么凭证记账)

场外货币基金赎回分录怎么写

　　场外货币基金赎回分录怎么写?

　　账务处理如下：

　　1、购入基金时:

　　借：短期投资

　　贷：银行存款

　　2、赎回时:

　　借：银行存款

　　贷：短期投资

　　投资收益-短期投资处置收益

　　其差额是计入投资收益的借贷方。

　　投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数)，如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲，所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等。

　　企业购买银行货币基金怎样做会计分录?

　　借：交易性金融资产——成本

　　贷：银行存款

　　基金净值增加

　　借：交易性金融资产——公允价值变动损益

　　贷：投资收益

　　以后卖了的话

　　借：银行存款

　　贷：交易性金融资产——成本

　　——公允价值变动损益

　　投资收益(当期的)

　　借：公允价值变动损益

　　贷：投资收益

存款利息用什么凭证记账

　　存款利息可以按照银行存款利息回单进行账务处理，会计分录如下：

　　借：银行存款，贷：财务费用

　　管理费用属于费用类(损益类科目当中的损失)，借方表示增加，贷方表示减少，期末无余额，通过本年利润结转，最终影响所有者权益，属于三大期间费用之一。

　　期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期损益的费用，主要包括以下内容：

　　(1)销售费用，指企业销售商品和材料、提供服务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费;为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用;企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出属于销售费用;商品流通企业发生的金额较小的进货费用;委托代销商品所支付的手续费。

　　(2)管理费用，指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用。企业在筹建期间内发生的开办费;行政管理部门职工工资及福利费，行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、审计费、诉讼费、业务招待费等。

　　(3)财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣、银行承兑汇票手续费、商业汇票贴现利息。

　　会计分录如下：

　　发生费用时：

　　借：销售费用/管理费用/财务费用

　　贷：银行存款

　　期末结转到本年利润：

　　借：本年利润

　　贷：销售费用/管理费用/财务费用

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