收回已计提坏账的会计分录(当月开票下月补进项票可以吗)

收回已计提坏账的会计分录

　　收回已计提坏账的会计分录

　　应收账款计提坏账准备的原因就是怕有的客户还不了,收不齐才做的保险会计处理,事实上不一定款收不收的齐,具体发生多少坏账.

　　转销坏账:

　　坏账准备借方为减少,应收账款借方为增加,应收账款账面价值=应收账款-坏账准备.即-应收账款-(-坏账准备),所以不会引起应收账款的账面价值.

　　分录方法:

　　就是该应收款收不回来了,作为坏账从账上核销(write off),分录如下:

　　借:坏账准备

　　贷:应收账款

　　转回已核销的坏账:

　　收回已转销的坏账,应收账款余额未变,而坏账准备余额增加了,因此而引起应收账款账面价值减少.

　　分录方法:

　　以前在账上已经核销(确认坏账损失)的坏账(如上述),现在又收回来了.

　　借:应收账款

　　贷:坏账准备

　　借:银行存款

　　贷:应收账款

　　坏账收回的会计分录:

　　一、企业已确认并转销的应收款项以后又收回的,应当按照实际收到的金额增加坏账准备的账面余额:

　　1、恢复已经转销的应收账款(便于在账面上反映对方的信誉)

　　借:应收账款

　　贷:坏账准备

　　2、反映这笔应收账款又收回

　　借:银行存款

　　贷:应收账款

　　二、备抵法下要求设置"坏账准备"账户核算企业应收款项的坏账准备计提、转销等情况,有关账务处理如下:

　　1、计提坏账准备时

　　借:资产减值损失一一计提的坏账准备(应减记的金额)

　　贷:坏账准备

　　冲减多计提的坏账准备时,

　　借:坏账准备

　　贷:资产减值损失--计提的坏账准备

　　2、企业确实无法收回的应收款项按管理权限报经批准后作为坏账转销时,

　　借:坏账准备

　　贷:应收账款

　　3、已确认并转销的应收款项以后又收回的,应当按照实际收到的金额增加坏账准备的账面余额.分录如上所述.

当月开票下月补进项票可以吗

　　当月开票下月补进项票是不可以的，增值税的申报时以月为单位的，当月的销项减进项等于本月应纳的增值税额。本月只开票产生了销项税，没有进项，那么本月的增值税应纳税额就是销项税额，以后补齐的进项谁只能留底，再次开票时抵扣。当月开了多少票收了多少票如实申报，申报前要抄报税的，申报数据和抄报税数据不符是不行的。如果本月只有销项票没有进项票，就如实按销项票缴税，以后有了进项票，在取得的当月再认证抵扣。

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