冲减其他应收款分录的写法(年底奖品如何入账)

冲减其他应收款分录的写法

冲减其他应收款分录的写法
一、其他应收款是指除应收账款、应收票据、预付账款外，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项，具体包括以下几个方面：
1．预付给公司内部车间、科室和职工个人的各种备用款项；
2．应收出租包装物的租金；
3．存出的保证金，如包装物押金等；
4．应向职工个人收取的各种垫付款项；
5．应收、暂付上级单位和下属单位的款项；
6．应收的各种赔款，包括应向责任者个人和保险公司收取的财产物资等损失的赔偿款项；
7．应收的各种罚款；
8．应向购货单位收取、代缴的税金款项；
9．其他应收、暂付款项。
二、其他应付款是指公司除了应付账款、应付票据、应付工资、应交税金、应付股利、其他应交款等以外的各种应付、暂收款项，主要包括存人保证金、应付租金、应付赔偿款、应付工会经费等。
其他应收款与其他应付款有什么区别？
（1）其他应收款属于资产类科目，主要是核算除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系。其核算内容主要包括：预付给企业内部各部门及职工个人的备用金；收取的各种赔款、罚款；存出的保证金；应收利息或股利；应向职工收取的各种垫付款项等。
（2）、其他应付款属于负债类科目，是指企业除应付账款、应付票据、预收账款和应付工资等以外的其他应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付经营性租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付及暂收其他单位的款项、职工未按期领取的工资、从工资中代扣的公积金、代垫的个人所得税等。

年底奖品如何入账

　　马上年底来临，过年过节的不仅是庆祝团圆和喜庆的日子，也是发挥中国人礼尚往来传统的好日子，很多企业也会在年终的时候，通过办年会奖励给员工或者直接给员工发一些福利，或者送给客户一些礼品等，但是大家知道如何进行会计处理吗?

　　今天主要咱们以购物卡为例，来看看年底奖品的入账方法和风险。

　　首先，公司在购入购物卡时，注意不能直接记入管理费用，一般正确的分录为：借：预付账款-预付卡

　　贷：银行存款

　　公司用购物卡发放给员工作为过年的奖励，这里注意，要收集员工领取购物卡的签字单，其次要给员工去并入当月工资薪金代缴个人所得税，账务处理为：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：预付账款

　　如果公司将购物卡送给客户作为关系的维护，这时注意保留相关的赠送的凭据，按照业务招待费处理，也可以在企业所得税前按照规定进行税前扣除，分录为：

　　借：管理费用—业务招待费

　　贷：预付账款——预付卡

　　最后，企业如果去购买预付卡，是只能取得普通发票的，无法取得专用发票，项目是“预付卡销售和充值”，也就是说，企业是无法抵扣进项税的，在最新的额金税三期里，相关机关可以随时知道哪家企业购买了预付卡，所以风险还是很大的。会计人员如果在这些处理上还是拿不准，可以参考以上三种情况的处理，供大家参考。

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