跨年附加税退税怎么做会计分录(珠宝行业做账流程)

跨年附加税退税怎么做会计分录

　　年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　重新分配利润

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

　　经税务机关审核批准退还多缴税款:

　　借:银行存款

　　贷:应交税费-应交所得税

　　收到汇算清缴后所得税退税款会计分录

　　去年计提:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费--应交所得税

　　结转:

　　借:本年利润

　　贷:所得税费用

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:本年利润

　　今年退回时做如下分录:

　　借:银行存款

　　贷:以前年度损益调整

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　收到多缴纳附加税退税会计分录

　　(一)税收返还会计处理的原则

　　财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:

　　.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.

　　(二)税收返还的具体会计处理

　　个人所得税

　　按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目.

珠宝行业做账流程

　　珠宝行业如何做账呢?其实珠宝行业和一般的商业行业会计处理没有什么区别，一样应按《商品流通企业会计制度》规定的办法进行核算，同时要满足新的《企业会计制度》和《企业会计准则》有关方面的要求。

　　这里给大家列举一下珠宝行业的一些主要业务处理：

　　珠宝店进货时：

　　借：库存商品-黄金

　　贷：银行存款

　　销售珠宝商品时：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　同时结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品-珠宝

　　珠宝行业需要缴纳的税种包括：消费税，增值税，城建税，教育费，所得税。

　　关于消费税，注意在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金(银)、包金(银)首饰，以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰，凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金、银首饰及镶嵌首饰，如锻压金、铸金、复合金首饰等，都应在零售环节征收消费税。

　　为了方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

　　1，一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

　　2，执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

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