人力资源差额分录怎么写(计提借款利息属于什么凭证)

人力资源差额分录怎么写

人力资源差额分录怎么写？
现在,社会上出现各种各样的公司.人力资源类的服务公司算是近几年发展较为迅速的.这些公司主要业务是帮助其他公司代缴保险、公积金,收取劳务费的业务,以及从事帮其他公司在自己的网站上发布信息,收取会员费.那么,这样的公司如何进行财务处理呢?以下介绍一下几个基本业务的处理方法:
劳务公司应该按全额开具发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税,税率为5%(附加税费按核定的税率征收).
收到劳务费,开具发票:
借:银行存款
贷:主营业务收入
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬--薪金
应付职工薪酬--社保
应付职工薪酬--住房公积金
支付派遣人员的工资:
借:应付职工薪酬--薪金
贷:库存现金
其他应付款--个人承担的社保和公积金
应交税费 --个税
缴纳社保和公积金:
借:应付职工薪酬--社保
应付职工薪酬--住房公积金
其他应付款--个人承担的社保和公积金
贷:银行存款
计提营业税和附加税费
借:营业税金及附加
贷:应交税费--营业税
应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
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计提借款利息属于什么凭证

　　计提借款利息的会计分录为：

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　此业务中没有涉及收付款的业务。所以填制的是转账凭证。转账凭证通常是根据有关转账业务的原始凭证填制的。总账科目和明细账科目应填写应借、应贷的总账科目和明细科目，对应金额按借贷方向填入同行对应金额栏内。

　　为了保证会计信息的质量，有关稽核人员在记账前应对记账凭证进行严格的审核，审核的内容主要包括:

　　(1)记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证或原始凭证汇总表的内容与记账凭证的内容是否一致;

　　(2)记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等;

　　(3)记账凭证的应借、应贷科目以及对应关系是否正确;

　　(4)记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确;

　　(5)记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等;

　　(6)出纳人员在办理收款或付款业务后，是否已在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。

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