​什么是清算所得税(公司注销会计账务处理)

什么是清算所得税

所得税清算是对企业一个年度的企业所得税进行清算,由于之前企业已经预缴过税金(或已申报过季度企业所得税),年底是清算汇缴,多退少补.所得税清算跟年度是两回事,但是有联系,所得税的应纳税所得是按照会计利润表进行纳税调整后得出的!不需要去专管员那里拿表格的,清算后要随企业所得税申报表报送企业财务会计报表,需在每年的5月31日前清算完成.

企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理.《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》第四条规定:企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得.

清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用、相关税费+债务清偿损益

纳税人在办理注销登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件.

哪些企业应进行清算的所得税处理

(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;

(二)企业重组中需要按清算处理的企业.

三、企业清算的所得税处理包括以下内容:

(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;

(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;

(三)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;

(四)依法弥补亏损,确定清算所得;

(五)计算并缴纳清算所得税;

(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等.

以上就是什么是清算所得税的内容,就是一年征期内先按会计法要求记账、做账,并缴纳所得税,我们要按照以上步骤操作,要按照具体情况分析,大家不要搞错了,注意事项在上文小编也为你列举出来了,希望对大家有帮助.欢迎随时向我们专业的老师提问,想了解更多会计咨询,也可以关注官网资讯更新!

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