餐饮业涉及税种:营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、企业所得税.
(一)营业税
1、计税依据:
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的相关规定,餐饮业营业税的计税依据是营业收入额,是为经营餐饮业向顾客收取的各项费用,包括餐位费、烟酒和饮料收费及餐饮业的其他各项收费.
2、计算公式:
营业税应纳税额=营业收入额×营业税率
(二)城市维护建设税
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额.税率分别为7%、5%、1%.
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率.
不同地区的纳税人实行不同档次的税率:
1、纳税义务人所在地为市区的,税率为7%;
2、纳税义务人所在地为县城、镇的,税率为5%;
3、纳税义务人所在地不在1、2项范围内的,税率为1%;
(三)教育费附加
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%.
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率.
(四)企业所得税
企业所得税的征税对象是娱乐业经营所得和其他所得,税率为33%.
基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额,应纳税额=应纳税所得额×适用税率.
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率表:
级数全年应纳税所得额税率(%)速算和除数
1不超过5000元的5 0
2超过5000元至10000元的部分10 250
3超过10000元至30000元的部分20 1250
4超过30000元至50000元的部分30 4250
5超过50000元的部分35 6750
1、直接消耗餐料购入
借:主营业务成本
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、需要入库餐料购入
借:原材料-餐料
贷:银行存款/应付账款
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
借:主营业务成本
贷:原材料-餐料
4、月末将已经入库未付款餐料入账
借:原材料-餐料
贷:应付账款
5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
借:原材料-厨房
贷:主营业务成本
6、餐厅收银员缴款
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入-餐饮收入/预收账款
餐饮业个人所得税如何报?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,相信你们读完之后对此餐饮业个人所得税的申报和计算应该都是有所了解的,同时关于其他的附加税都有详细的介绍,如果你们觉得小编老师讲解的资料有什么问题,建议你们可以来本网站上进行免费的搜索学习.
如果是个体工商户的话,可参考下面这些信息:经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租...
因为个体餐饮一般是无账无证的,个人所得税一般采取核定征收方式,既按核定的营业额的1%到2%进行核定个人所得税
下面是相关内容。
1、个所税保函股东的个所税,2、除股东以外的员工个所税计缴属于全员全额纳税申报与这部分人的工资性薪金收入直接挂钩,计交个人所得税。
个人所得税按餐饮业个体工商户的生产、经营所得,即以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进...
1、各地税务局核定的比例不一样,一般餐饮业核定的比例:8%-15%;2、如果你单位所在地税务局核定的餐饮业比例为10%的话,应交所得税=收入*10%*25%
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