​企业所得税汇算清缴怎么调增?(企业所得税汇算清缴怎么填)

企业所得税汇算清缴怎么调增?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).

企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税年度汇算清缴的步骤是怎样的?

第一、填写纳税申报表并报送其他相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等),向主管税务机关办理年度纳税申报.纳税人还需要提供以下资料:

1、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等;

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

5、主管税务机关要求报送的其他相关资料.

第二、主管税务机关受理并审核纳税人所报送材料

1、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,发现资料(包括名称、电话、地址、银行帐号)有变更,纳税人应该向税务机关提供变更依据;如果变更内容涉及其他部门,纳税人需要到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务机关.

2、主管税务机关对申报内容进行审核,审核的资料包括税目、税率和计税依据、税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等.审核过程中发现有错误的,税务机关告知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报.

3、主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税.

第三、主动纠正申报时的错误

纳税人于年度终了后45日内必须办理纳税申报,如果发现申报出现了错误,根据税法相关规定:纳税人办理纳税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,根据调整表调整纳税人全年应纳所得税额及应补、应退税额.

第四、结清应缴税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补退税额,年度终了后4个月内清缴税款.纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,纳税人应该在4月30日之前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的,可办理退税手续或者税款抵减下一年度应缴税款.

第五、办理税款延期缴纳申请

A、发生不可抗拒的自然灾害时(包括水灾、火灾、地震等),或者发生偷盗、抢劫等意外事故,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的.纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明,可办理延期缴纳税款申请.

B、因货款拖欠或者国家政策影响,导致货币资金在扣除应付工资及社保费后,不足以缴纳税款的.纳税人应提供有关调整依据或提供货款拖欠情况证明,办理延期缴纳申请.

以上整理的资料内容,就是我们针对"企业所得税汇算清缴怎么调增?"这一问题的全部解答.我们纳税人在进行汇算清缴的时候,发现实际发生的成本金额大于我们税收标准的话,就需要纳税调增,包括工资支出、工会经费、利息支出、业务招待费等等.

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