生活服务业免征增值税可以通过应交应交税费-应缴增值税(减免税款)核算,在销售货物时进行正常账务处理即可,月末时将减免的税款转入营业外收入.具体账务处理如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:其他收益/营业外收入
进项税额转出
借:主营业务成本/原材料等
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
生活服务业疫情期间免增值税的申报报表怎么填写?
根据《疫情防控增值税免税优惠政策申报操作指引》可得:
1月份免税业务已开具专票或者普票的处理
对于已经开具专票的,通知受票方纳税人不做抵扣处理.2月份对开具的专票或者普票作相应退票处理,同时开具相应免税发票.
2月份申报期免税申报填写
填写【销售明细(附表一)】:18行(或19行)"未开具发票"列填写按政策应免税的相应销售额.
填写【增值税减免税申报明细表】:【增值税减免税申报明细表】中,"减免性质及原因代码"选择"其他".
3月份申报期的免税申报填写
【销售明细(附表一)】的填写:18行(或19行)"开具普通发票"列,填写按照政策开具的免税发票销售额,同时将相应负数填在"未开具发票"列.
我公司直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠了一批自产的护目镜,用于防控新冠疫情,按照2020年第9号公告的规定,可以享受免征增值税优惠.请问,我们应当如何开发票?
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票.你公司发生符合《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)规定的免征增值税行为,不能开具增值税专用发票,但是可以开具普通发票.如果你公司开的是注明税率或征收率栏次的普通发票,应当在 税率或征收率栏次填写"免税"字样.
生活服务业免征增值税分录怎么写?借:应交税费--应交增值税 贷:其他收益/营业外收入,这是这个问题的答案,从此答案中我们可以看出,减免的增值税税金是通过营业外收入进行核算的.感谢大家,本文就到这里了,我们下期再见.
小微免征增值税账务处理
增值税(销项税额)同时,再将销项税额中的金额作为应免征的税额进行结转,会计分录为...企业免征增值税形成的收入是与企业日常活动密不可分的。所以企业免征增值税形成的...
开具普通发票的话不能认证抵扣,直接按照发票金额全额计入费用即可借:管理费用贷:银行存款等
1、根据开具的发票做帐时借:银行存款6000贷:主营业务收入5825.24(6000/1.03)贷:应交税金--应交增值税174.76(6000/1.03*3%)2、还要做结转销售成本的分录借:...
服务业开增值税专用发票会计分录如下:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
销售时,借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税月末,销售额达不到起征点,确定免征增值税时,借:应交税费——应交增值税贷:营业外收入——政府...
因是一般纳税人,销售的又不是免税货物,应该提取税金.借:现金\银行存款\应收账款等贷:应交税费_应交增值税(销项税额)主营业务收入因增值税普通发票票面上已经将价税...
并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当...改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%...
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