企业往来账是指往来款项转账,往来账是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;其中企业往来款项的科目包括其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款.往来账会计分录做法如下:
1、企业收到对方公司往来款项,会计分录为:
借:银行存款
贷:应收账款--公司名称(或其他应付款、预付账款科目)
2、企业转款给对方公司,会计分录为:
借:应付账款--公司名称(或其他应付款、预付账款科目)
贷:银行存款
①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记"主营业务收入"等,按专用发票上注明的增值税,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;收回应收账款时,借记"银行存款"等科目,贷记本科目.
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记"银行存款"等科目;收回代垫运费时,借记"银行存款",贷记本科目.
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记"资产减值损失"科目.
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记"原材料"、"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"等科目.
按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用.
⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记"长期股权投资"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费贷记"银行存款"、"应交税费"等科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.
⑥以修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.
往来账会计分录怎么做?通过上文讲解的相关介绍资料之后,相信你们读完后对此企业往来账的会计处理都是有所一定的了解,其实往来账在企业经营过错中非常常见,很多相关的会计分录资料都在这里,如果你们还想学习相关的资料,不妨来这里免费搜索或者找专业会计老师进行咨询.
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如果是应收:借:银行存款贷:应收账款如果是应付借:应付账款贷:银行存款
往来款,如果是跟业务有关系的应该通过应收应付来核算,如果是企业之间的资金拆借,是应收暂付或者是应付暂收的款项,应该通过其他应收款和其他应付款来处理。购进材料时...
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