​企业内部控制怎么做?(企业内部控制定义)

企业内部控制怎么做?

企业常用的内部控制方法如下:

1.内部控制的方法主要包括:组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等.

2.组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则,合理设置内部机构,科学划分职责权限,形成相互制衡机制.

不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务.

3.授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容,单位内部的各极管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务.

4.会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规,制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,实行会计人员岗位责任制,建立严密的会计控制系统.

5.预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行.

预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批.严格控制抚预算的资金支出.

6.财产保全控制要求单位严格控制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全完整.

7.职工素质控制要求单位建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度,保证职工具备相应的工作胜任能力.

8.风险控制要求单位树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制.

9. 内部报告控制要求单位建立和完善内部管理报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性.

10.电子信息系统控制要求运用电子信息技术手段建立控制系统,减少和消除内部人为控制的影响,确保内部控制的有效实施,同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制.

内部控制评价的主体是什么?

内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构.

内部控制评价是企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告.

内部控制评价是对内部控制有效性的进行的评价,所谓内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度,包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性.

评价设计有效性.是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当.评价内部控制设计的有效性,应充分考虑:是否为防止、发现并纠正财务报告重大错报而设计了相应的控制;是否为合理保障资产安全而设计了相应的控制;相关控制的设计是否能够保证企业遵循适用的法律法规;相关控制的设计是否有助于企业提高经营效率和效果,实现发展战略.

评价运行有效性.是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行.评价内部控制运行的有效性,应充分考虑:相关控制在评价期内是如何运行的;相关控制是否得到了持续一致的运行;实施控制的人员是否具备必要的权限和能力;相关控制运行的方式,一般包括人工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制.

以上整理的资料内容,就是我们针对"企业内部控制怎么做?"这一问题的全部解答.企业内部控制的方法有许多,企业需要根据自身情况进行把控.上述几种方法,是企业内部控制常见的方法,希望对大家有所帮助.除此之外,小编还介绍了内部控制评价的主体,仅供参考!

网友对​企业内部控制怎么做?的相关评论