​更改申报后分录如何写(账上留底税额比申报表多)

更改申报后分录如何写

对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理,调整以前年度会计报表相关项目;否则,应计入补缴税款当期的损益.

涉及损益的,通过"以前年度损益调整"科目核算:费用增加、收入减少→利润减少,借记"以前年度损益调整"科目;费用减少、收入增加→利润增加,贷记"以前年度损益调整"科目.最后将净利润的影响数转至"利润分配--未分配利润"中,然后相应地调整"盈余公积".

因此,如果是以前年度所得税更正申报账,需要这样处理:

1、会计差错使利润增加时,调增所得税费用:

借:以前年度损益调整

贷:递延所得税负债(或递延所得税资产)

2、会计差错使利润减少时,调减所得税费用:

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

更正申报增值税的税款会计分录

一般纳税人申报有误,且未进行下一期申报的,应删除申报软件中错误的申报表,重新制作正确的申报表,到办税厅申请更正申报.小规模纳税人申报有误,需重新填写正确的申报表,到办税厅进行更正申报.

一般纳税人增值税申报有误,暂且通过更正申报的方式进行处理:一般纳税人申报有误,且未进行下一期申报的,应删除电子申报软件中错误的申报表,重新制作正确的申报表后,携带盖公章的纸质申请表(包括所有附表)、《纳税申报表情况说明》以及电子申报数据,到主管税务机关办税服务厅申请更正申报.

小规模纳税人增值税申报有误,需要重新填写正确的申报表,到主管税务机关服务厅进行更正申报.

在财务工作中,税金在更改申报后分录如何写?一般来说,在汇算清缴时发生的差错,在财务处理时我们一般通过"以前年度损益调整"科目进行核算,所以会计分录也是通过这个科目来做分录,相信大家学习过之后一定会有所解答.

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