​购买方代垫运费怎么作账务处理(已经确认收入销售退回实务中处理)

购买方代垫运费怎么作账务处理

借:材料采购

贷:其他应付款

"其他应付款"这一科目主要核算的是企业发生的应付款项和暂收其他单位或个人的款项.具体包括的类别有应付的经营租入固定资产、包装物租金、职工未按期领取的工资、存入保证金等其他应付,暂收款项.该科目应该按照应付或暂收的款项类别设置明细科目.

供货方代垫运费账务处理

销货方为购货方代垫杂运费,销货方应该确认为应收账款,借应收账款,贷银行存款等,作为供货方在销售产品的同时,代垫杂运费必须符合两个条件.

1、杂运费发票必须出具给采购方.

2、杂运费必须由采购方瑜运输方直接结算.

3、作为供货方的会计凭证是

借:应收账款

借:其他应收款-代垫运费.

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应缴增值税(销项税额)

贷:银行存款(或库存现金)

一般运杂费都是放到销售商品或被销售商品一起收取或付给的.

如果是作为卖方销售商品为买方企业代垫运杂费时

借:应收账款(商品买价+运杂费)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

如果是作为买方购进商品让卖方为其代垫运杂费时,

借:原材料/库存商品(买价+运杂费)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

没有分卖方或买方,代垫运杂费一般是销售方要做分录,分录为:

借:其他应收款--某公司

贷:银行存款

购买方不用做运杂费 的分录,而是把运杂费计入购买的商品的成本内.

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