企业跨年度费用单据两种情况,第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用,譬如一次性支付房租、物业费等;还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得,需要在以后年度取得入账.对此会计分录如下:
例:企业2016年度发生费用支出15万元,因为未及时支付货款,2017年1月份付款后才取得正式发票
该笔业务应作如下会计分录:
借:管理费用 150000
贷:应付账款 预提费用 /暂估成本150000
次年,该单位付款后取得发票,首先冲减上述凭证,重新作如下会计分录:
借:管理费用 150000(红字)
贷:应付账款 预提费用 /暂估成本 150000(红字)
借:管理费用 150000
贷:银行存款 1500000
《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
关于企业提供有效凭证时间问题.
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
依据上述规定,企业取得以前年度发票,不允许作当期费用税前扣除
上文小编介绍了以前年度的发票如何做账,企业跨年度费用单据两种情况,这两者是有区别的,大家可以按照上文操作,这一点一定要引起重视,在企业经营时经常遇到,大家一定要严格按照规定执行,以上就是小编整理的全部内容,非常感谢您的阅读!
以前年度的发票可以入账吗
直接做到今年的账上就好的如果没有写以前年度的,就做为今年年度的如果有写,摘要栏里面写去年就好。
借:预收账款贷:主营业务收入贷:应缴税费-应交增值税
太麻烦)借:固定资产贷:应付账款(等,看具体情况)2、电费发票,对应的是费用,现只能通过以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:付电费时挂账的科目3、材料发票,对应的材...
一般开了红字发票后都要重新开出正常的发票,跨年度,但是一正一负已经平了,所以跨年度做法都一样。
要做账,你可要做相反的分录,或者用负号代替冲减以前的凭证,你做好凭证报表自动会生成
以前年度成本转出做以前年度损益调整,现在的票只能列支到现在吧,因已超过2019年所得税汇算期。供参考
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