​企业会计填制录入凭证的标准(完整的会计做账流程)

企业会计填制录入凭证的标准

1、望闻问切:

填制凭证前应先仔细审查原始凭证.审核原始凭证,不是简单的加计金额、看费用是否符合公司的报销制度.而应该象福尔摩斯探案一样对凭证进行审查.这需要我们具备医生"望闻问切"的本领.

望:仔细审查凭证,主要审查票据真实性、合法性、合规性,还有各项要素是否填写齐备、准确.报销程序是否合理,签字是否完备、审批权限是否适当等等.

闻:此闻者,听也,非嗅也.一般来说部门主管对业务的真实性负责,财务部门无法一一确定业务的真实性,但要将票据所反应的经济业务与自己的所知所闻相印证,如有不符,应仔细询问并核实.这就需要平时多了解公司的生产经营情况,多与其他部门沟通交流.

问:审查凭证时一边审查,一边与报销人聊天,尽量多问.对有疑问的地方要多方询问并相互印证.

切:是指运用逻辑分析和职业判断.审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符,对各要素的合理性做出职业判断.例如过路费票据的审查,要仔细审查票据的时间、地点与其路线是否相符,对出租车票的时间与业务发生时间相核对.如果某业务员报销定额票据较多、或出租车票较多,怀疑其有虚报行为,还可将其最近几个月报销的此类票据一一登记在Excel中,按票据号和发生时间排序.是否虚报,立马知晓.

2、全局观:要有全局观,费用报销时就要有预算控制的意识.招待费、广告费等还要时刻关注是否超所得税扣除限额.

3、税务筹划理念:税务筹划本应在业务发生前,但做为补救措施,会计凭证的制单人应该是守门员,业务已经发生,在填制凭证时就应督促相关人员采取措施进行补救,至少要从形式上满足国家税收法律法规的规定,减少税收支出、避免税务处罚.

4、后期服务理念:填制凭证一定要有后期服务的理念,方便后期查账.因而一定要核算规范合理、摘要清晰明了,摘要中时间、人物、单位、事项(甚至数量、单据号)一定要齐备,否则后期查账非常麻烦.

5、风险防范意识:填制凭证时一定要有税务风险、法律风险意识.

填制凭证的其他规范事项:

1、凭证附件的张数如何计算.

记账凭证附件张数计算的原则是:没有经过汇总的原始凭证,按自然张数计算;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张,因为原始凭证张数已在汇总单的 "所附原始凭证张数"栏内已作了登记.

2、原始凭证丢失的处理方法

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开具单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证.如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证.

3、票据审核后的处理.

视情况而定,有退回、报销、作废三种情况.

① 退回:单据不齐(应附而未付)、签字不全,退回报销人补充完善.

② 报销:完全符合要求则直接报销;如果单据齐全,签字齐备,只是个别票据不能报销,则不能直接涂改报销金额,也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程,而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销.

③ 作废:如果报销人弄虚作假,经核实后,则直接作废,不予报销.

4、几个单位共担电费和物业代收电费的处理

公司与其他企业、个人共用水电的,可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账.

水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的,凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账.

否则,在所得税汇算清缴时,税务不会允许税前扣除.

记账凭证的编制方法是怎样的?

记账凭证的编制方法

1、专用记账凭证的编制方法

专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证,不同的记账方法下其格式不同,现按借贷记账法的要求介绍其填制方法.

(1)收款凭证的填制方法.

收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的.在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是 "现金"或"银行存款"科目.在凭证内所反映的贷方科目,应填列与"现金"或"银行存款"相对应的科目.金额栏填列经济业务实际发生的数额,在凭证的右侧填写所附原始凭证张数,并在出纳及制单处签名或盖章.

(2)付款凭证的填制方法.

付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的.在借贷记账法下,在付款凭证左上方所填列的贷方科目,应是 "现金"或"银行存款"科目.在凭证内所反映的借方科目,应填列与"现金"或"银行存款"相对应的科目.金额栏填列经济业务实际发生的数额,在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数,并在出纳及制单处签名或盖章.

(3)转账凭证的填制方法.

转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证,它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的.在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内,借方科目在先,贷方科目在后,将各会计科目所记应借应贷的金额填列在"借方金额"或"贷方金额"栏内.借、贷方金额合计数应该相等.制单人应在填制凭证后签名盖章,并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数.

2、通用记账凭证的编制

通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证.采用通用记账凭证的经济单位,不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证,所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的,涉及转账业务的记账凭证,是由有关会计人员根据审核无误的原始凭证填制的.在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在"借方余额"或"贷方余额"栏内.借、贷方金额合计数应相等.制单人应在填制凭证完毕后签名盖章,并在凭证右侧填写所附原始凭证的张数.

以上整理的资料内容,就是我们关于企业会计填制录入凭证的标准说明.企业会计填制录入凭证的标准说简单也简单,说复杂也是很复杂的.大家在填制录入凭证的时候,一定要做到上述最为基础的几项,其次一定要有防范风险的意识,切勿大意失荆州.

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