中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
第十八条规定:"企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年."
上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度(以前五年)的亏损.这里需要明确的是:
"允许弥补的以前年度亏损"和"结转年限最长不得超过五年"允许弥补在时间上不得超过五年.举例说明:假设某企业2008年亏损50万元,以后五年弥补亏损前分别有所得额2009年5万元、2010年7万元、2011年9万元、2012年12万元、2013年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零.因此,从2008年到2013年均无需缴纳企业所得税,五年共弥补亏损额48万元,还剩2万元亏损.到第六年即2014年弥补前所得18万元.2014年还能弥补2万元亏损吗?回答是否定的.因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补,到了第六年,五年前的亏损如果尚未弥补完,就不能在税前予以弥补,只能用税后利润去弥补了
季报表中"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明规定:
第3行"利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致.第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.
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季度盈利可以弥补以前年度亏损吗
以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7行≤0时,本行=0。因此,企业在季度预缴企业所得税时,可以弥补以前年度亏损。
可以。弥补以前年度亏损:是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来...
(四)依法弥补亏损,确定清算所得;(五)计算并缴纳清算所得税;(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。因此,企业清算时,可以弥补以前年度亏损。
因企业所得税是按纳税年度计算,纳税人在季度预缴时,应按会计核算的利润额减除以前年度亏损后余额申报缴税。因此,你公司在二季度预缴申报时,可以弥补以前年度的亏损。...
企业季度预缴所得税时,前期做完年度汇算清缴工作的。可以弥补以前年度亏损的,系统会把之前数据带出来的。
在累计金额一列的利润总额处加上以前年度亏损的数额即可。但是如果要弥补亏损是要有中介机构出具的审计报告的,否则不能弥补以前年度亏损
度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)规定,季度申报时可以弥补以前年度亏损。019号咨询员
问题描述:问:企业所得税季度预缴时,可以弥补以前年度亏损吗?问题答复:答:根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表>等报表的...
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