1、如果货物在短时间内可以到达,那就可以等货物到时再做账,如果是在月末,发票需要入账时应记入"在途物资"科目里.
2、货物未到发票已到的会计分录:
借:在途物资
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付货款
3、收到货物到时的会计分录:
借:原材料(或库存商品)
贷:在途物资
4、支持货物贷款时的会计分录:
借:应付账款/应付货款
贷:银行存款
分以下两步做会计分录:
1、购货已入库,款已付,但发票没有收到,控制权已经发生转移,需要按照货物的暂估价值入账库存商品.会计分录为:
借:库存商品/原材料/低值易耗品
贷:银行存款
2、在收到发票后,如果不存在进项税,则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件;如果存在进项税额抵扣,则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额,会计分录为:
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:库存商品/原材料/低值易耗品
无票收入申报说明如下:
1、如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录
借:库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
2、若有材料或废料收入
借:库存现金
贷:其他业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
申报的话,进入系统--点击"发票采集"--"无票视同销售或纳税检查调整"--点击"增加"--选择"无票销售收入"--录入金额或税额(对于贷方不是"主营业务收入"而是"其他业务收入"等,建议只录入"税额",否则会产生申报表上"主营业务收入"与账上"主营业务收入"不符)--"保存",然后打开"附表一",此无票收入自动填写到第四行"未开具发票",点击"保存"即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"应税货物销售额"
未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中.
以上整理的内容,都是关于收到发票未收到货物的会计分录说明.如果是收到发票未收到货物,要看该货物是否在运输过程之中.如果还在运输当中,我们可以等货物到了再进行会计处理.如果是月末要入账,收到发票未收到货物可以计入"在途物资"的会计科目进行核算.
借原材料贷应付账款---暂估增值税发票未收到,是我们会计上经常遇到的问题,这个时候,我们的处理方法一般是要做一个暂估,等到发票来的时候,再把暂估的分录冲销
购买货物发票未到,应该先计入应付账款科目;待收到发票再确认支出。会计分录为:借:在途物资/原材料等贷:应付账款应付账款账户:1、账户性质:负债类账户。2、账户用途...
如题所叙,购进货物已入库,购货发票未收到的情况,可以先做暂估入库处理,账务处理流程如下:1、购进货物已入库,购货发票未收到的会计分录如下:借:库存商品——暂估入库贷...
一、货款汇出后,如在一个月内未收到发票,月底做帐:借应收帐款(或预付帐款)贷银行存款以后会计期间收到发票时,做帐:1、属于购买材料的:借物资采购(或原材料_某...
购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题暂估应付款下月初用红字冲销借:原材料/库存商品贷:应付账款——暂估应付款收到票时:借:原材料应交税金——...
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