​小规模纳税人需要计提附加税吗(小规模纳税人需要计提附加税吗)

小规模纳税人需要计提附加税吗

只要征流转税(增值税、消费税、营业税)就要征城建税和教育费附加

计提依据是按照当月上缴流转税额的7%、3%计提

计提时分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交城建税

借:主营业务税金及附加

贷:其他应交款-应交教育附加费

上交时分录:

借:应交税金-应交城建税

其他应交款-应交教育附加费

贷:银行存款

小规模纳税人开具普通发票要缴税吗?

小规模纳税人开具普通发票,需要计算应交的增值税额.由于增值税是价外税,不包含在价格或者销售金额中,所以不能用"计提"的说法,也不能记入"营业税金及附加"科目中,而应该直接记入"应收账款"或"银行存款"等科目.

纳税人缴纳的城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费,应该在缴纳增值税时一并申报缴纳,需要计提,记入"营业税金及附加"科目中.

小规模纳税人需要计提附加税吗?综合以上内容所述,其实小编老师相信都清楚小规模纳税人如果需要缴纳流转税就是需要计提附加税处理的;另外如果小规模纳税人当期不需要申报纳税那么就是不需要申报附加税的.在本网站上还有不少相关的资料是可以学习的,感兴趣的都是可以来咨询.

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