​预收冲减应收会计分录(预收转应收会计分录)

预收冲减应收会计分录

"应付账款"是负债类科目,负债类科目借方减少,贷方增加.借方计是冲减应付账款,购货时缺货,查明原因是因为供货方少付,就是说明应付账款减少,刚好借方写应付账款冲减应付账款.

预收账款冲应收账款,只可以对同一客户进行冲销,对于三角债的冲销,需要签署三方转账销账协议.

借:预收账款-XX公司

贷:应收账款-XX公司

上述是不少会计新手的处理办法,最为优质的处理方法如下.

先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证,据以用红字登记入账,冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证,注明"订正×年×月×号凭证",据以登记入账,这样就把原来的差错更正过来.应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系.

借:银行存款(现金)

贷:预收账款

发出货物时:

借:预收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税--应交增值税销项税额

应收帐款和预收帐款怎么合并?

两种处理方式:

1、明细账按往来单位设置,当明细科目余额为贷方时,做为应收账款在资产负债表中反映,当明细科目为贷方时,做为预收账款在资产负债表中反映.

2、分别按业务需要在应收账款和预收账款里都设置该单位明细,月末做对冲分录,使余额在应该呆的科目里.

以上整理的资料信息,就是关于预收冲减应收会计分录的解答.这里我们很多会计新手会直接采取"借:预收账款"、"贷:应收账款"的会计分录方式,其实这种做法并不是最好的处理方式.我们针对这个冲减问题,会涉及到冲销错误记录,所以还需要有更正操作,大家可以参考上述方法.

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