(1)补提时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润
贷:所得税
单位所得税按季度预缴,每季度末时,如果有缴纳的所得税,应该在季度末做提取、结转所得税的分录;在季度末的下月作缴纳所得税的分录.
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.
1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.
2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.
新税法采用法人所得税制的基本模式,对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税,这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得,降低了企业成本,提高了企业的竞争力.好了,关于上述"季度企业所得税分录"的问题,小编就暂时介绍到这里了,如果大家看过之后还会有不懂的问题,可以多多咨询小编哦!
季度缴纳企业所得税的会计分录存在以下几种:1、计提时,借方记所得税费用,贷方记应交税费企业所得税。2、缴纳时,借方记应交税费企业所得税,贷方记银行存款。注意:所得...
核率征收的收入*应税所得率*25%作为应纳税所得额其余跟查账征收一样。计提借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税缴纳借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款
弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分...才叫企业所得税。如果超过5个会计年度,企业获取的利润必须先交企业所得税,然后,才能...
企业在第四季度预缴企业所得税时应该与1～3季度一样作如下会计分录:1、计提第四季度企业所得税借:所得税费用贷:应缴税费——应交企业所得税2、到第二年初(1月份...
补提去年四季度企业所得税,借:以前年度损益调整贷:应缴税费-所得税借:应缴税费-所得税贷:银行存款或者现金借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
到处问哪里有的话告诉我企业所得税会计分录的网址吧,企业所得税会计分录挺难找的,我现在真的需要企业所得税会计分录,谁要是可以找到企业所得税会计分录,就告诉我企业...
预交时;借:应交税费-应交所得税贷:银行存款计提时;借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税
帐结法下:1、计算应纳所得税借:所得税贷:应交税金--应交所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、缴纳所得税借:应交税金--应交所得税贷:银行存款表结法下:1、预...
企业所得税已申报,这没问题。企业所得税申请缓交,就是现在没有实际缴纳企业所得税。第四季度亏损,企业所得税可以冲减前三季度已申报未缴纳的企业所得税。会计分录借...
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