增值税自查补税的会计处理:
增值税自查补税遵循"溯源法"来进行帐务处理的.即:以前未计收入的要补做收入.1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等117000贷:主营业务收入100000贷:应交税费-应交增值税-销项税额17000
2、结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品等
3、结转损益:借:本年利润贷:主营业务成本以上是查补本年的收入的处理,如果是查补以前年度的还要复杂一些,除了增值税还要补提企业所得税,其处理方法大致与正常处理方法相同.
4、因自查补税还要缴纳滞纳金,这个不需要计提,最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候:借:营业外支出-罚款支出贷:银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除.增值税纳税申报表的填写方法:自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额",自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计".
(1)、罚款风险:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,并可处以罚款.
(2)、滞纳金风险:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金.
(3)、纳税信用风险:"按照规定申报纳税"是纳税信用评价的重要组成指标.如果您未按照规定申报纳税,税务机关在进行纳税信用评价时将予以扣分,这会直接影响纳税人的年度纳税信用评价结果.
逾期申报增值税应该怎样补缴?整体上来说,其实企业如果有逾期未申报的增值税是可以通过溯源法来进行账务处理的,相关的科目是可以通过主营业务成本和营业外支出的科目进行处理,如果你们对此内容的解读感兴趣,小编老师建议你们可以来本网站上搜索相关的资料进行学习,对你们学习一定会有所帮助的.
申报增值税时多缴税款怎么办
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本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优...
上个月的还是这个月的。上个月的可能要罚款,这个月地税申报期还没到,快报。
1、已经不能有如开红字票等这种补救措施了,因为时间早超期了。2、国税局对像这种情况,一般是要求入账,但不得抵扣进项税;对其形成的未报销项要当月做销项税申报。
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