季度初值,1、4、7、10月份的月初数据.
季度末值,3、6、9、12月的期末数据.
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2.
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
企业类型选择"跨地区经营汇总纳税企业总机构"的纳税人填报第16、17、18、19行;企业类型选择"跨地区经营汇总纳税企业分支机构"的纳税人填报第20、21行.
1.第16行"总机构本期分摊应补(退)所得税额":跨地区经营汇总纳税企业的总机构根据相关行次计算结果填报,第16行=第17+18+19行.
2.第17行"总机构分摊应补(退)所得税额(15×总机构分摊比例__%)":根据相关行次计算结果填报,第17行=第15行×总机构分摊比例.其中:跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的汇总纳税企业"总机构分摊比例"填报25%,同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业"总机构分摊比例"按照各省(自治区、直辖市、计划单列市)确定的总机构分摊比例填报.
3.第18行"财政集中分配应补(退)所得税额(15×财政集中分配比例__%)":根据相关行次计算结果填报,第18行=第15行×财政集中分配比例.其中:跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的汇总纳税企业"财政集中分配比例"填报25%,同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业"财政集中分配比例"按照各省(自治区、直辖市、计划单列市)确定的财政集中分配比例填报.
4.第19行"总机构具有主体生产经营职能的部门分摊所得税额(15×全部分支机构分摊比例__%×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例__%)":根据相关行次计算结果填报,第19行=第15行×全部分支机构分摊比例×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例.其中:跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的汇总纳税企业"全部分支机构分摊比例"填报50%,同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业"分支机构分摊比例"按照各省(自治区、直辖市、计划单列市)确定的分支机构分摊比例填报;"总机构具有主体生产经营部门分摊比例"按照设立的具有主体生产经营职能的部门在参与税款分摊的全部分支机构中的分摊比例填报.
5.第20行"分支机构本期分摊比例":跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》"分配比例"列次中列示的本分支机构的分配比例.
6.第21行"分支机构本期分摊应补(退)所得税额":跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》"分配所得税额"列次中列示的本分支机构应分摊的所得税额.
企业所得税申报的季初如何填?整体上来说,其实通过小编老师在上文中提及到的关于所得税季度初值和季末初值的相关数额填写,相信你们都知道是可以通过季度首月或者末月的数据进行计算的,如果你们还行学习更多关于企业所得税申报表数据资料,不妨来本网站上进行搜索学习.
企业所得税申报的营业成本
填企业名称纳税号申报日期收入填零、费用填零、利润填零、所得税填零、就可以了。报税模式一、DORMANTA/C(业务不活跃,也就是俗称的0申报),必须同时满足以下条件:...
季初资产总额就是上季度最后一个月末的资产总额。
企业所得税季度A类申报表,季初和季末资产总额分别为:期初填列上年底转入本年一月一...例如:第三季度所得税报表的季初资产总额为第二季度末的资产负债表的期末值(即6月资...
填企业名称纳税号申报日期收入填零、费用填零、利润填零、所得税填零。就可以了。
例如:第三季度所得税报表的季初资产总额为第二季度末的资产负债表的期末值(即6月资...缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但...
就是资产总额。小微企业判断标准(以上为必填项目):1、(季初从业人数+季末从业人数)...然后在空表上盖章去交就行了。5、有些申报表有不能报空表的,比如个人所得税申报表...
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