自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报纳税.在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中.
如果使用山西国地税网上服务平台的用户,填写小规模纳税人申报本期收入分类情况表时,将自开的增值税专用发票填写到代开增值税专用发票不含税销售额中.
住宿业、建筑业、鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的业务范围不局限于住宿业小规模纳税提供住宿服务、建筑业小规模纳税人提供建筑服务以及鉴证咨询业小规模纳税人提供鉴证咨询服务.因为,在实际业务中,上述三类行业小规模纳税人可能会发生兼营行为,因此,住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具专票的,都可以通过增值税发票管理新系统自行开具;鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专票的,也可以自行开具;建筑业小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专票的,也需要通过增值税发票管理新系统自行开具.
小规模自开专票该如何申报纳税?整体上来说,按照小编老师在上文中提及到的相关介绍资料,首先小规模纳税人自行开具的专票是需要纳税的,其次就是在申报的时候需要通过税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的方式进行处理的,如果你们对此处理办法有异议,不妨来本网站上找会计老师进行交流.
小规模纳税人自开专票申报纳税怎么填列
申报专用发票和申报普通发票流程一样,由于税率已经确定好了,就是在申报数额时,选择发票一栏,选择专用发票,填写数字,上报即可。
小规模纳税人自开专票就要按月申报吗理---不是按月申报,是按季度申报的。
小规模纳税人季度申报,一个季度自开普票和专票未超过9万元,可以报免税。也就是说,免征增值税。但是,需要按规定缴纳企业所得税及地税方面的印花税等。
按实际开票收入填报就可以了,这个超没超过9万都按实际收入填报,是否超过9万开票收入的区别在于,未超过9万无需交纳增值税,超过9万就要按适应税率交纳增值税。
增值税小规模纳税人,按季申报的,季度应税收入不超过30万,免缴增值税,是指开具普通发票收入和未开票收入。小规模纳税人开具增值税专用发票的收入是不免税的。因为,专用...
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