​小规模月末计提增值税会计分录(一般纳税人月末计提增值税会计分录)

小规模月末计提增值税会计分录

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.

1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额.

2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额.

3、一般小规模纳税人征收率为3%.即为不含税销售额*3%.

小规模纳税人附加税如何做分录?

小规模纳税人,缴纳增值税后,不能忘记缴纳其他的附加税.例如,城建税、教育费附加和地方教育费附加.这三者的税率,根据不同的地区有所差异.在缴纳之前,需要先查询税率.具体会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录:

借:应交税费-应缴增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报).若是未超过,可免交附加税.

小规模月末计提增值税会计分录如何处理?综合以上内容所述,关于小规模纳税人企业在月末计提增值税的相关处理资料就说到这里,相信你们看完后都知道是可以不用处理的,如果你们对此内容的解读有什么其他的看法,小编老师建议你们是可以来本网站上找老师进行咨询的,这里有很多相关的资料是可以免费查询.

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