​增值税即征即退是怎么计算的?(增值税即征即退计算表)

增值税即征即退是怎么计算的?

1.软件产品的计算

除嵌入式软件产品外的软件产品按下列公式进行计算.

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

2.嵌入式软件产品的计算

随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件产品按下列公式进行计算.

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×16%

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额.

3.黄金和黄金期货交易的计算

单价=实际成交或交割单价÷(1+增值税税率)

金额=数量×单价

即征即退税额=金额×税率

4.进口铂金的计算

进口铂金平均单价=Σ(当月进口铂金报关单价×当月进口铂金数量)+上月末库存进口铂金总价值当月进口铂金数量+上月末库存进口铂金数量

金额=销售数量×进口铂金平均单价÷(1+16%)

即征即退税额=金额×17%

即征即退的相关计算注意事项

1.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策.但后期单独收取的维护费不属于混合销售行为.

2.计算机硬件、机器设备和嵌入式软件产品随同销售时,计算机硬件、机器设备的销售额需按照顺序确定:第一步,纳税人最近同期同类货物的平均销售价格.第二步,其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格.第三步,计算机硬件、机器设备组成计税价格.其中,计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)

3.当即征即退增值税实际税负率小于或等于规定的税负率(主要包括3%、6%和12%)时,当期即征即退税额为零.当即征即退增值税实际税负率大于规定的税负率时,应退增值税税额为:即征即退税额=本期即征即退货物和劳务或应税服务应纳税额-本期即征即退货物和劳务或应税服务销售额×规定的税负率.

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